НДС при уплате паушального взноса ООО на УСН (доходы минус расходы)

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Заключили договор франшизы с нерезидентном(представительств и обособл.организаций в России нет). По договору мы платить им паушальный (вступительный) взнос. Так же оплачиваем за дизайн проект, программное обеспечение, за рекламу и маркетинг. Должны ли мы с этих платежей платить НДС и в какие сроки?

  Не всё так и сложно.
  
  В налоговом кодексе есть статья 148 "Место реализации работ (услуг)".
  
  Если работы или услуги считаются реализованными в России, то их исполнитель становится налогоплательщиком и должен уплатить НДС. Если исполнитель - иностранец и не стоит на учете в России, то налог за него платит российский заказчик - он становится налоговым агентм и должен:
  - удержать НДС из выплаты;
  - перечислить этот удержанный НДС в российский бюджет; 
  - подать декларацию по НДС.
  
  Остается только определиться с местом реализации.
  
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:...4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации....Положение настоящего подпункта применяется при:передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав;оказании услуг (выполнении работ) поразработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых,рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные ипроектные услуги(подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги). К услугам по обработке информации относятся услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;предоставление труда работников (персонала) в случае, если работники работают в месте деятельности покупателя услуг;сдаче в аренду движимого имущества, за исключением наземных автотранспортных средств;оказании услуг агента, привлекающего от имени основного участника контракта лицо (организацию или физическое лицо) для оказания услуг, предусмотренных настоящим подпунктом;передаче единиц сокращения выбросов (прав на единицы сокращения выбросов), полученных в рамках реализации проектов, направленных на сокращение антропогенных выбросов или на увеличение абсорбции поглотителями парниковых газов в соответствии со статьей 6 Киотского протокола к Рамочной конвенции Организации Объединенных Наций об изменении климата;

   Как видим, практически все оплачиваемые Вами услуги и приобретаемые права (франшиза) нашли место в подпункте 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ. А это значит, что все эти услуги и права считаются реализованными на территории России, и поэтому облагаются НДС, а Вы становитесь по отношению к Вашему контрагенту налоговым агентом. Со всеми вытекающими последствиями.
  
  То, что Вы не являетесь плательщиком НДС, значения не имеет. На налогового агента УСН не распространяется.
  
  

  Цитата: в какие сроки?

  Одновременно с перечислением денег иностранцу.
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 4. ...В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков,уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога.

  Как видим, контролировать уплату прежде всего обязан банк. Ну а во вторую очередь - налоговики через поданную Вами налоговую декларацию.
  
  

  Цитата: И что мы можем включить в расходы УСН.

  Да, этот уплаченный НДС Вы можете учесть в расходах вместе с теми правами и услугами, которые Вы оплачивали.
   
  Успехов!
• Спасибо большое!!!