Директор ООО на УСН оплатил ГСМ корпоративной картой: как отразить расход в КУДиР?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: В КУДиР отражен двойной расход:1. 240 выдано под отчет.

  В этот момент никакого расхода ещё не возникает. Расходы на приобретение материалов принимаются к налоговому учёту при УСН на позднюю из двух дат: приобретения у поставщика (топливо оприходовано) и оплаты (оплачено продавцу) - см. п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
  Поэтому по первой операции проверьте, учитывается ли эта сумма в налоговом учёте или же просто вам показывают движение денежных средств (в КУДиР в 1С это разные графы).
• Цитата: В этот момент никакого расхода ещё не возникает. Расходы на приобретение материалов принимаются к налоговому учёту при УСН на позднюю из двух дат: приобретения у поставщика (топливо оприходовано) и оплаты (оплачено продавцу) - см. п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

  Александра Кривошеева, Доброе Утро. 
  Почему расхода не возникает? Ведь у нас кассовый чек, на основании которого выполняется первое условие - это оплата (оплачено продавцу) и приобретение топлива, где указаны количество и сумма  (топливо оприходовано) . Я не правильно рассуждаю?
• Не возникает расхода в момент передачи денег под отчёт - я об этом писала.
  

  Цитата: у нас кассовый чек, на основании которого выполняется первое условие - это оплата (оплачено продавцу) и приобретение топлива, где указаны количество и сумма  (топливо оприходовано) .

  Пока ваш работник не донёс (условно) приобретённые материалы и не передал их работодателю, оснований для списания нет. Поэтому такой расход принимается не ранее даты утверждения авансового отчёта. Поэтому документов для внесения записи в КУДиР будет даже не два, а три.
• Александра Кривошеева,  Хорошо, работник донес все что нужно, бухгалтер поставил на приход, отразил расход на приобретение материалов. Отсюда все данные ушли в КУДиР. и приняты к НУ. это понятно.  
  
  Но далее идет списание требованием накладной на 26 счет, где расходы НУ ,опять-таки, принимаются и так же отражаются в КУДиР.  Т.е.   формируется расход:
  1. Перечислены денежные средства под отчет сотруднику Иванову Л.П. Признаны расходы на приобретение материалов. -240,00
  2. Списаны материалы по требованию-накладной со склада "МПЗ" на общехозяйственные расходы. Признаны расходы на приобретение материалов.-240,00.
  Итого расходов 480,00.
    Это правильно?
• Цитата: 2. Списаны материалы по требованию-накладной со склада "МПЗ" на общехозяйственные расходы. Признаны расходы на приобретение материалов.-240,00.

  Почитайте внимательно п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Нет там такого требования для принятия расходов как передача материалов в производство (использование). На этом этапе налогового расхода при УСН возникать уже не должно.
  Проверьте настройки вашей программы. Где-то там явно лишняя галочка у вас: либо в самом документе (что скорее всего) есть отметка "Принимать в налоговом учёте", либо в общих настройках ("Списывать материалы при передаче в производство" в отношении налогового учёта).
• Добрый день.
  

  Цитата: 1. Перечислены денежные средства под отчет сотруднику Иванову Л.П. Признаны расходы на приобретение материалов. -240,002. Списаны материалы по требованию-накладной со склада "МПЗ" на общехозяйственные расходы. Признаны расходы на приобретение материалов.-240,00.

  Материальные расходы признаются на наиболее позднюю из двух дат:
  - материалы оприходованы
  - материалы оплачены (если ТМЦ приобретается через подотчётное лицо - произведены расчёты с подотчётным лицом).
  

  Цитата: 2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда -в момент погашения задолженностипутем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц.

  Перечислены средства под отчёт - нет расходов.
  Утверждён авансовый отчёт, материалы оприходованы, задолженность перед подотчётным лицом отсутствует - можно отражать в КУДИР.
  Списание в производство на налоговый учёт при УСН не влияет.
• Александра Кривошеева, Да, проверила программу таки есть! списание материалов принималось к НУ.  ООО по итогу года с большими убытками, вот у меня и возник вопрос из-за чего  они(убытки)  могли сформироваться. Большое спасибо за помощь💐.